Налоговые консультации
Наиболее часто встречающиеся вопросы
Вопрос: В 2010 году Роман и Лиля установили новые окна в доме (которые позволят им сократить расходы на отопление дома, т.е. расцениваются как энергосберегающие). Они получили кредит в размере $600 за новые окна в своих налоговых декларациях 2010 года. Проживая в этом же доме, в марте 2011 года они приобрели новую энергоэффективную отопительную систему. Могут ли они получить кредит на эту покупку в 2011 году?
Ответ: Нет, в соответствии с §25C налогового законодательства налогоплательщики, которые делают инвестиции в жилую недвижимость для сохранения энергии, могут получить до $500 в виде налогового кредита за сохранение энергии в их основном месте жительства в 2011 году. Кредит имеет предел в зависимости от типа расходов. §25 ° (б) (1) гласит: налогоплательщик не может получить более $500 кредита в любом году, заканчивающемся после 31 декабря 2005 года.
В данном случае Роман и Лиля взяли $600 в виде кредита в предыдущие годы, и таким образом они не могут получить кредит в 2011 году.
Если бы они не получили этот кредит в предыдущие годы, максимальная сумму кредита, которую они могут получить, составляет $150 - в соответствии с § 25 ° (б) (3) (B).
Вопрос: В 2008 году Николай и Евгения купили дом, за что получили кредит в $7,500 как впервые купившие жильё. Они были женаты на момент покупки и получили кредит на совместной налоговой декларации. В 2009 году они развелись, и Евгения получила дом. Николай отказался от собственности в 2009 году и подал Форму 5405, в которой он указал, что передал дом Евгении при разводе [Форма 5405, линия 13 (е)]. В 2010 году Евгения продала дом с прибылью в размере $9,300. Кто погашает кредит и в каком размере?
Ответ: Так как Евгения получила дом при разводе, она должна погасить кредит. В данном примере она должна выплатить всего $7,500, потому что ее прибыль от продажи составила $9,300. Если прибыль была меньше, чем $ 7,500, сумма погашения будет снижена из-за суммы прибыли. Если бы она потеряла на продаже дома, то кредит погашать не нужно. Согласно инструкции к форме 5405, линия 13 (е), супруг, который владеет жильем после развода, несет ответственность за погашение кредита, если таковой имеется. Это касается тех, кто приобрел жилье впервые. В 2010 году Евгения должна была заполнить Форму 5405 и заполнить Части III и IV, чтобы погасить кредит.
Вопрос: Налогоплательщик приобрел личное жилье в 1990 году. В 2000 году он переехал и начал сдавать старую резиденцию в аренду и использовать для амортизации стоимость 1990 года как базу. Налогоплательщик продал это жилье в 2010 году. Для подсчета прироста капитала - какую стоимость дома он должен использовать (с учетом амортизации): стоимость в 1990 году или рыночную стоимость в 2000 году?
Ответ: Используйте стоимость при покупке за вычетом амортизации (скорректированная база) для вычисления прибыли или убытка, считая, что когда дом был помещен в эксплуатацию, рыночная стоимость не уменьшилась со времени покупки.
Вопрос: Если налогоплательщик продал личное жилье и получил более $300,000 дохода и имеет право на $250,000 исключения из дохода, у него есть $50.000 дохода в год продажи? Есть ли способ отложить налогообложение $50.000 этого дохода?
Ответ: Для типичной сделки: нет отсрочки. Те дни, когда можно было купить более дорогой дом и не платить налоги, давно прошли. Продажа дома в рассрочку дает возможность платить налоги на эти $50.000 дохода по частям в течение срока рассрочки.
Вопрос: Женщина работала в США в течение 1 года на основании визы G4 в международной организации. Правила IRS говорят: "Если вы работаете в международной организации в Соединенных Штатах и не являетесь гражданином США (или вы являетесь гражданином США, но также являетесь гражданином Филиппин, ваш доход освобождается от налога США". Она вышла замуж за гражданина США в прошлом году. Если они оформляют налоги совместно, должна ли она будет платить налог со своего дохода?
Ответ: Логика подсказывает, что и в этом случае ее доход не будет облагаться налогом США, поскольку заключение брака не дает автоматического гражданства. Кроме того, проценты на муниципальные облигации не облагаются налогом, если они находятся в собственности одного из супругов. Я признаю, что налоговое законодательство не всегда логично!!
Вопрос: Олег продал имущество в рассрочку около 10 лет назад (о чем было составлено соглашение/договор). В начале 2010 года невыплаченный долг составлял $150,000. Олег согласился принять платеж на сумму $100,000 для полного урегулирования непогашенного остатка. Как это влияет на налоговую отчетность за 2010 год?
Ответ: Соглашение о платеже меньшем, чем это было указано в первоначальном договоре, рассматривается как корректировка цены на продажу. Если долг погашен, пересчитайте прибыль от первоначальной продажи по льготной цене продажи. Вычтите полученную прибыль из ранее указанного дохода. Измените процент в Форме 6252 для правильного подсчета дохода.
Вопрос: Ольга впервые купила дом и использует часть его для домашнего бизнеса по уходу за детьми, вскоре после покупки жилья. Должна ли часть кредита быть погашена или Ольга по-прежнему имеет право на весь кредит?
Ответ: В соответствии с п. 26 USC 36 (F) (4), если дом, на который налогоплательщик получил кредит, перестает быть его местом жительства в результате продажи, уничтожения или используется для сдачи в аренду или для бизнеса в течение 36 месяцев, то налогоплательщик обязан вернуть часть кредита. См. 26 USC п. 36 (F) (4) (D)
НАПОМИНАНИЯ:
1. До 15 июня нужно отправить федеральные и штатные предварительные (estimated) налоги за второй квартал 2011 года.
2. До 15 августа 2011 года можно отправить штатный возврат налога на жильё (PROPERTY TAX REFUND).
Если у Вас есть вопрос ко мне или нужна моя помощь - звоните: (763) 522-6002.
Или посетите мою страницу в интернете, где Вы сможете получить информацию на русском языке: www.taxbyrafail.com
Рафаил Ширль,
Income Tax & Mortgage Specialist
763-522-6002
e-mail:
Этот e-mail адрес защищен от спам-ботов, для его просмотра у Вас должен быть включен Javascript
